Proč na tom záleží
Oddělení pravomocí je nejzákladnějším ochranným opatřením proti finančním podvodům a chybám. Když jedna osoba může vytvořit dodavatele, schválit platbu a rekoncilovat bankovní výpis, neexistuje žádná nezávislá kontrola žádné z těchto akcí. Pro středně velké firmy s malými finančními týmy je implementace oddělení pravomocí výzvou — ale není volitelná. Auditoři jeho absenci označí a rizikové vystavení bez něj je reálné. Otázka není, zda oddělení pravomocí implementovat, ale jak ho prakticky navrhnout v rámci omezení velikosti týmu.
Kde to zapadá
Tento pojem patří do oblasti Správa dat a připravenost na AI v rámci Performance & Control.